Бюджет 2014

19 марта 2014 года министр финансов Великобритании Джордж Осборн представил новый бюджет. Предлагаем вам краткий обзор основных изменений, предложенных в Бюджете 2014

Основные изменения:

  • сумма, не облагаемая налогом, увеличена до £10500 в год;
  • cash and shares Isas (инвестиционный продукт) будут объединены в единый New Isa с годовым лимитом £15000;
  • будут отменены все ограничения на доступ к пенсионным сбережениям, а также требование к приобретению  страхового плана для пенсии;
  • с января 2014 года выпущены новые пенсионные облигации;
  • пошлины на пиво сократятся на 1 пенс за пинту, а на крепкие напитки и сидр будут заморожены. Налог на табачные изделия увеличится на 2% сверх инфляции;
  • снизится налог для авиапассажиров на все рейсы дальних направлений, который сейчас взимается при полетах в США;
  • действие схемы Help-to-Buy, созданной для помощи при приобретении нового жилья, продлено до 2020 года;
  • налог на Bingo снизится до 10%, но налог на онлайн казино увеличится до 25%;
  • предусмотрен комплекс мер для уменьшения счетов за энергопотребление;
  • схема по минимизации налогов, увеличение бюджета HMRC для решения проблемы несоответствия.

Экономика Великобритании и государственные финансы

По прогнозам, дефицит как часть валового внутреннего продукта снизится наполовину к 2014-2015 гг. по сравнению с 2009-2010 гг., а Управление по бюджетной ответственности Великобритании (OBR) прогнозирует небольшой профицит к 2018-2019 гг. В Бюджете-2014 объявлены дополнительные подробности в отношении трудных решений, необходимых для снижения дефицита и долга после завершения работы нынешнего Парламента, включая введение фиксированного максимума пособий и контроль за заработной платой бюджетников и пенсиями. 

Рост

В этом году прогнозируется рекордное увеличение числа трудоустроенных людей, а также размер бизнес инвестиций. В Бюджете-2014 определены дальнейшие меры для поддержки предприятий в части инвестирования и экспорта, а также для дальнейшего снижения стоимости энергии, особенно для производителей, и увеличения поставок энергии в жилые дома. 

Налог на прибыль компаний 

Налоговые льготы для инвестиций увеличены до £500,000 и будут действовать до конца 2015 года. Годовой лимит на налоговые льготы для бизнес-инвестиций составит £250,000 в 2014 году, но снизится до £25,000 с начала 2015 года. 

С £1,5 млрд. до £3 млрд. увеличится сумма кредитов, выдаваемых иностранным покупателям для приобретения товаров и услуг в Великобритании. Выделяется £7 млрд. для поощрения предприятий, которые снизят энергопотребление в течение следующих нескольких лет.

Налоговое планирование и уменьшение сумм налогообложения

Компании и физические лица, которые находятся в процессе спора с налоговыми органами Великобритании, связанного с использованием ими схем минимизации налогообложения, должны будут выплатить оспариваемую сумму правительству. 

Джордж Осборн объявил, что те, кто использует эти схемы, в случае выигранного спора получат свои деньги обратно с процентами. HMRC будет иметь право напрямую снять сумму задолженности с банковского счета. Правительство планирует дать HMRC полномочия взимать налог непосредственно с банковского счета должников, если сумма задолженности превышает £1,000, и ранее их уведомляли о необходимости уплатить налог. Министерство финансов объявило, что новые полномочия приведут в соответствие налоговые органы Великобритании с налоговыми органами Франции и США, которые уже обладают такими полномочиями.

В целом, в связи с новыми налоговыми правилами может быть взыскано £385 млн. в 2015 году. По словам Осборна, абсолютное большинство состоятельных людей платит налоги, но остается меньшинство, которое налогов не платит. Теперь все, кто собирается воспользоваться схемой минимизации налогов, должны будут уплатить налог полностью. Министр финансов также заявил, что правительство будет пытаться противостоять компаниям, которые снижают свои налоговые счета путем перевода денег между своими дочерними структурами. Эти платежи не будут учитываться для целей налогообложения, и компании будут платить налог на прибыль, возникшую в Великобритании. Осборн рассчитывает возместить £290 млн. в 2015 финансовом году и £1,23 млрд. в последующем году, заставив тех, кто использует схемы минимизации налогов, выплачивать государству оспариваемую сумму.

Снижена пороговая сумма для компаний, приобретающих недвижимость, и теперь гербовый сбор в размере 15% придется платить при покупке недвижимости, стоимость которой начинается с £500,000, а не с £2 млн. Осборн заявил, что многие из приобретенных объектов недвижимости пустуют, и корпорации держат их в качестве так называемых «enveloped dwellings», чтобы избежать уплаты гербового сбора. Он подчеркнул, что с такой практикой пора покончить.

Изменение размеров необлагаемой суммы и  пороговой суммы, облагаемой по высокой ставке

Скидки с подоходного налога предложены правительством с целью поддержки граждан с низким и средним доходом. Эта мера снизит размер подоходного налога для миллионов налогоплательщиков, в том числе для тех, кто имеет низкий и средний доход. Это также создаст стимул для трудоустройства и увеличит сумму семейного дохода после выплаты налогов.

В Билле о доходах-2014 (Законопроекте о бюджетных  правах, который ежегодно рассматривается парламентом при обсуждении бюджета) утверждено увеличение необлагаемой суммы на £560 в 2014-2015 гг., в соответствии с обязательствами правительства увеличить необлагаемый минимум до £10,000. В Билле о доходах-2014 утверждено снижение лимита базовой ставки на £145 до £31,865 в 2014-2015 гг.

Сумма, не облагаемая налогом, будет увеличена до £10500 в год для тех, кто родился после 5 апреля 1948 года. Лимит базовой ставки в будущем снизится до £31,785. Эти изменения будут введены в 2015-2016 гг. 

Для 2014-2015 и 2015-2016 гг. пороговая сумма, облагаемая по высокой ставке (уровень дохода, после которого подоходный налог начисляется по ставке 40%), будет увеличена на 1 % и составит £41,865 и £42,285 соответственно. Пороговая сумма, облагаемая по высокой ставке, состоит из суммы, не облагаемой налогом, и лимита базовой ставки. Для 2014-2015 финансового года пороговая сумма £41,865 состоит из необлагаемых налогом £10,000 и лимита базовой ставки £31,865.  Для 2015-2016 финансового года пороговая сумма £42,285 состоит из £10,500 и £31,785 соответственно.  

Взносы в фонд государственного социального страхования (NIC)

Минимальные суммы дохода  для работников увеличатся с £7,775 до £7,956, максимальные увеличатся с £41,450 до £41,865.

С апреля 2014 года работодателям предоставляется годовая скидка на наемных рабочих в размере £2,000. Такая скидка будет предоставляться всем компаниям, благотворительным организациям и непрофессиональным спортивным обществам. Это уменьшит обязательства работодателей по взносам Класса 1.

Льготы по личным сберегательным счетам категории ISA 

Годовые льготы будут увеличены с £11,520 до £15,000.

С 1 июля 2014 года личные сберегательные счета с наличными сбережениями и с ценными бумагами  категории ISA будут объединены, и составят единую сумму сбережений £15,000. Это отменяет текущее правила, в соответствии с которым можно положить только половину из разрешенных £11,520 наличными, но можно инвестировать всю сумму в ценные бумаги.

Ежегодный налог на приобретенную недвижимость

Данная информация касается только тех, кто оформил недвижимость на компанию. Речь идет о налоге на владение жилой недвижимостью корпоративной структурой (enveloped dwellings). Зачастую это компании, которые не являются налоговыми резидентами UK.

Этот налог обычно увеличивается с ростом индекса потребительски цен (CPI). 

В Бюджете 2014 года объявлено о снижении пороговой суммы для компаний-нерезидентов, приобретающих жилую недвижимость, и теперь гербовый сбор в размере 15% придется платить при покупке недвижимости, стоимость которой начинается с £500,000, а не с £2 млн. Новые пороговые суммы будут введены в 2 этапа в течение двух лет. Помимо этого налога существует налог на владение жилой недвижимостью, которая находится в собственности компаний-нерезидентов UK, и с 1 апреля 2015 года новый налог будет распространяться на  недвижимость стоимостью от £1 млн. Сумма данного сбора на недвижимость стоимостью от £1 млн. до £2 млн. будет составлять £7,000. Для тех, кто должен подавать декларацию в это время, предусмотрены переходные меры: декларацию нужно будет подать до 1 октября 2015 года и оплатить налоги до 31 октября 2015 года. С 1 апреля 2016 года вводится налог на владение недвижимостью стоимостью от £500,000. Сумма данного сбора на недвижимость, стоимостью от £500,000 до £1 млн. будет составлять £3,500. В последующие годы суммы этих выплат будут индексироваться в соответствии с индексом потребительских цен в сентябре предыдущего года. 

________________________

По всем налоговым вопросам вы можете обращаться к специалистам компании Law Firm Limited. Мы будем рады предоставить услуги по налоговому консультированию и планированию в рамках нашей компании, либо в сотрудничестве с нашими партнерами.  

наверх