Домициль

Если вы стали резидентом Великобритании, вы в большинстве случаев по-прежнему имеете домициль страны своего рождения. Ваш домициль фактически составляет одно целое с вами, и изменить его довольно трудно. При рождении вы получаете домициль родителей, и он остается с вами до тех пор, пока вы не примете решение его изменить и получить другой домициль по выбору. Это сложный вопрос, так как потребуется оборвать все связи со страной, в которой вы имели домициль по рождению. Например, если у вас нет никаких связей со своей страной, вы никогда ее не посещаете, но когда-то выразили желание быть похороненным там, то попытка изменить домициль может оказаться неудачной.

Существует множество факторов, имеющих отношение к вашему домицилю. Один из них – ваш статус налогоплательщика в Великобритании. Вы можете платить налоги либо с доходов, полученных и везенных в UK, либо с ваших мировых доходов. 

Налогообложение на основе принципа ремитирования

Если вы являетесь резидентом в Великобритании, начальной позицией для налогообложения является то, что налогом облагаются ваши доходы по всему миру, даже если они уже облагались налогом в стране их происхождения. В большинстве случаев, когда существует договор об избежании двойного налогообложения, вам засчитаются налоги, уплаченные в другой стране, в счет налогов, которые вы должны уплатить в Великобритании. И наоборот, налоги, уплаченные в UK, засчитаются при налогообложении в других странах. Условия таких договоров различаются, но большинство из них соответствует протоколу Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Эти договоры гарантируют, что доход облагается налогом только в одной стране, или уплаченный налог засчитывается для предотвращения двойного налогообложения, если доход подлежит налогообложению в обеих странах.

Тем не менее, если вы являетесь лицом, не имеющим статуса домициля в Великобритании, вы можете выбрать вариант уплаты  только налога на доходы, возникшие в UK, и на доходы, ввозимые (ремитированные) в UK. Сценарий достаточно сложный, но если говорить упрощенно, то это означает, что вы платите британские налоги только на доходы и прибыль, ввозимые в Великобританию. Если вы удерживаете доходы за границей, вы не будете платить на них налог в UK. 

Следует принимать во внимание и другой фактор. Выбор налогообложения на основе ремитирования означает, что вы потеряете право на необлагаемый налогом минимум, который составляет £11,000 для 2016/2017 налогового года. Кроме того, если вы являетесь резидентом в течение 7 из последних 9 лет, вам придется платить ежегодный сбор в размере £30,000, а те, кто является налоговым резидентом 12 из последних 14 лет - £60,000 в год. Также с 5-го апреля 2017 года, если вы являлись резидентом Великобритании в течение 15 лет из последних 20-ти, то будет считаться, что у вас есть условный домициль UK для всех целей налогообложения, несмотря на наличие иностранного домициля с точки зрения права в целом.

Следует принимать во внимание, что этот сбор может быть выплачен из фонда мировых доходов, и не будет считаться ремитированием, при условии, что он оплачен непосредственно в налоговые органы Великобритании (HMRC). Для такого случая существуют определенные правила, которым необходимо следовать. 

Налоговый сбор за использование принципа ремитирования рассматривается как частичная авансовая уплата налога на ваш мировой доход, и в связи с этим вы должны каждый год номинировать некоторый доход, к которому можно присоединить сбор. Такие правила достаточно сложны для исполнения, и можно допустить много ошибок, если не следовать им в точности. Этот назначенный доход должен быть определен, но не должен быть ремитирован в UK  ранее, чем все остальные мировые доходы. Если это произойдет, то возникнут налоговые последствия. Вам нужно назначить всего £1 в год, но в этом году должен быть получен доход, превышающий £1. С другой стороны, сбор за ремитирование считается налогом, уплаченным в Великобритании. Поэтому вы можете назначить более высокий доход, достаточный для покрытия уплаченной суммы, чтобы он мог считаться льготой по договору об избежании двойного налогообложения в другой стране.

Условный домициль

Еще один важный фактор заключается в том, что с 5 апреля 2017 года вам будет автоматически присужден условный домициль в отношении всех налогов, если вы являетесь резидентом Великобритании в течение 15 лет из последних 20-ти. Начиная с 16-го налогового года резидентства в Великобритании (из последних 20-ти), вы больше не сможете получать выгоду от налогообложения на основе ремитирования, а ваши доходы и прирост капитала за рубежом будут облагаться налогами в соответствии с налоговым законодательством UK по мере их возникновения. К вам также будут применяться британские налоги на наследство в отношении вашего имущества в любой стране мира, а не только находящегося в Великобритании.

Наши услуги

Мы предлагаем следующие услуги, предоставляемые квалифицированными специалистами нашей компании:

  • Консультирование по общим и специальным налоговым вопросам;
  • Налоговое планирование: общее и для отдельных операций;
  • Получение индивидуального номера государственного страхования (NIN) и индивидуального номера налогоплательщика;
  • Подготовка и подача ежегодных самостоятельных налоговых отчетов;
  • Подготовка и подача отчетов для зарубежных владельцев недвижимости в UK;
  • Создание британских и оффшорных компаний для приобретения коммерческой недвижимости; административные и бухгалтерские услуги для юридических лиц (корпоративных структур).

По всем вопросам, касающимся налогообложения, налогового планирования и вашего бизнеса в Великобритании, вы можете обращаться к специалистам Law Firm Limited по телефону +44 (0) 2079071460 или воспользуйтесь формой он-лайн запроса

наверх