税务大赦 

大赦是法令或者行政令,根据这条法令国家重新恢复曾经违反法律的人的权利,在此之后这些人身上的罪过全部撤销。

税务大赦 Tax amnesty,在限定的时间内纳税人能够支付一定数额的钱款来注销以前税务期所拖欠的税款(包括利息和罚款),无需承担刑事责任。通常大赦期在税务机关开始调查违反税务法案件的时候结束。对于这些在大赦期没有利用这个机会支付所有拖欠了的税款的人,在大赦期结束时会对其征收更多严厉的罚款。

 

First tax amnesty英国政府在2007年第一次宣布实施第一次税务大赦。英国皇家税务与海关总署(HMRC)宣布采取限时行动来征收未缴纳的税款,由于这个行动从纳税人征收了数千万英镑,纳税人当年在国外没有申报收入。任何在英国、北爱尔兰(其中包括诺曼底群岛、马恩岛以及爱尔兰共和国)之外开的任何账单都属于国外账户。由于这次大赦,国家的预算又增加了400万英镑。

皇家税务与海关总署获得了很多个人的数万个海外账户的详细信息,英国侨民在英国外的众多金融机构开户,账户详细信息是由众多金融机构提供的。通过了一项决议,征收所有在英国国内账户上的金钱以及转到这些账户上的金钱应当支付的税款。2007年税务大赦是根据研究分析英国皇家税务与海关总署和其他国家税务机关从五大银行获得的信息提出的。从那时起从超过300家金融机构,包括其它银行和证券公司。

 

 

第二次税务大赦 Second tax amnesty

英国从2009年9月1日到2010年3月12日宣布实行第二次税务大赦。英国皇家税务与海关总署认为,对于利用海外账户来逃税的个人来说出现了机会来解决历史遗留下来的税务问题。专家认为,波及到海外银行和其他金融机构客户的第二次税务大赦应当给国家预算带来了比第一次大赦更多的税收。对一些人进行单独的税务调查是一个昂贵而又长时间的过程。宣布新的大赦是最省钱的征收未缴纳税款的方法。英国皇家税务与海关总署相信,只要纳税人一意识到他们逃脱不了英国皇家税务与海关总署对他们海外账户的检查的时候,宣布大赦产生的机会就会全面被利用。

第二次税务大赦不是完全的大赦。这次大赦首先是针对海外账户户主的。对利用这次税务大赦的人征收了最少的罚款(通常是10%)同平时认可的(35-100%)相比。在2007年英国皇家税务与海关总署

掌握了超过100000哥海外账户的信息,这些信息都是从五大银行(RBS, HBOS, Lloyds, HSBC, Barclays)获得的。从那时起英国皇家税务与海关总署从英国的其它银行以及欧洲的大多数银行获得了大约100000个海外账户。

英国皇家税务与海关总署根据欧洲税务信息交换法(EUSD)获得数据,税务信息交换法不仅在欧洲国家通用,而且在很多避税天堂国家也得到应用:安道尔、维尔京群岛、列支敦士登、马其他、摩纳哥、瑞士和一些其他国家。此法律规定为国家税务机关自动开启银行信息,账户户主要是这个国家的侨民。

第二次税务大赦分三个阶段进行:

申请人在英国皇家税务与海关总署注册,随后领取注册号;

向英国皇家税务与海关总署提交文件,文件要包含近20年未缴纳税款的信息 ;

英国皇家税务与海关总署专家仔细研究文件.  

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