2014 财政计划

英国财政大臣奥斯本于2014年3月19日公布了新2014年预算,我们总结了一些主要的变化来帮您尽快了解预算新措施。

主要内容:

• 个人所得税起征点提高到1.05万镑;
• 现金及股票收入的个人存款账户(ISA)从7月1日起合并为一类,个人年度ISA限额提高到£1.5万镑;
• 取消以前从养老金储蓄取钱的税务限制,不再被强制储蓄者购买年金;
• 2015年1月起将可购买新的养老金债券;
• 啤酒税每品脱将降低1p,烈酒和威士忌,苹果酒的征税不变。烟草税将随着通胀继续上涨2%;
• 长途飞行将缴纳更低的旅客税(APD),从英国到美国的长途飞行旅客税已经降低;
• 政府提供的购房资助政策将延续到2020年;
• 宾戈(Bingo)游戏税降至10%,但是高额奖金的税率增长至15%;
• 减少能源费用;
• 关于避税,政府还将采取措施打击避税来提高HMRC的预算。

 

英国经济和公共财政

相较2009-10年度,财政赤字占GDP的比例预计将在2014-15下降至一半,以及预算责任办公室(OBR)预测由2018-19年度起将有有可能达到盈余。 2014年财政预算案宣布了包括设置福利上限的水平和控制公共部门工资和养老金成本等的细节。

增长

就业率和商业投资预期会在今年增长。在新的2014预算里,政府将支持与鼓励商业投资和出口。降低能源支出,特别是工业的能源支出。政府还将提供更多的房源。

企业所得税

至少到2015年前,商业投资免税额将升至5万镑。2014年年度最高免税限额将升至25万镑,但是从2015年起,有可能降至2.5万镑。

从外国购买英国产品或服务的海外销售信贷额度将增加一倍,从15亿英镑提升至30亿英镑。同时贷款利息率将降低三分之一。对于减少能源支出的制造业,政府计划在几年内降低制造商能源费用达70亿英镑。

避税

对于有争议的使用避税计划的企业和个人,英国税务机关有可能会要他们支付有争议的款项给政府。

财政大臣奥斯本昨天说,一旦该公司或个人的避税计划胜诉,他们可以要回相关税款和利息。 税务及海关总署(HMRC)能够直接从相关公司或个人的银行账户收取所欠的税款。政府计划让HMRC 有权从已经同意缴纳税款的欠款人银行帐户直接收取超过1千镑的税款。财政部认为这个计划将赋予英国税务机关同美国和法国税务机关一样的权利去追讨欠税。

总体而言,新的税收政策可能在2015年收回3.85亿英镑。奥斯本说:“虽然绝大多数有钱人缴纳税款,但仍然有少数人没有这样做,我们现在需要那些已经签署了披露避税计划的人和其他人一样支付他们的税款。”财政部长还表示政府将设法阻止某些公司通过转移资金到其子公司来削减他们的税单。在财政预算案文件里称:“就税务而言,企业必须就所有在英国产生的利润交税”。奥斯本预计在2015财政年度迫使那些有争议的使避税计划的个人或公司缴纳2.9亿英镑税款,在之后的一个财政年度将有可能收回税款12.3亿英镑。从3月19日午夜起,以公司名义购买价格超过 50万英镑的房屋将承担15%的印花税。 “其中有许多空置房屋是企业用来逃避缴纳印花税”奥斯本说,“这种行为将结束”。

个人所得税的变化

政府为了帮助中低收入的纳税人提高了个人所得税的免税额。这项措施将减少几百万纳税人的个人所得税, 包括低收入和中等收入的纳税人。它还将激励就业和增加居民的可支配收入。

在2014年到2015年之间,个人所得税免税额提高了560镑以达到政府先前许诺的1万镑免税额。基本税率的门槛也将在2014到2015税收年里降至3.1865万镑。

自2015-2016 税收年,在1948年4月5日后出生的居民的免税额为1.0500万镑 ,基本税率门槛将降至£3.1785万镑。

2014-15报税年和2015-16报税年,高税率的门槛(纳税人须要缴纳40%的高税率)将每年增加1%,分别为4.1865万镑 和4.2285万镑。高税率的门槛是个人免税额和基本税率限制的总和。对于纳税年度2014-15的4.1865万英镑高税率门槛由1万英镑的个人免税额和 3.1865万英镑基本税率限额组成。对于纳税年度2015-16的4.2285万英镑高税率门槛则是由1.0500万英镑个人免税额和3.1785万英镑基本税率限额组成。

社会保险税(NIC)变化

雇员缴纳NIC的主要门槛将由7755英镑上升至7956英镑,与此同时高收入上限从4.1450万英镑升至4.1865万英镑。 

一个新的雇主社会保险豁免额将始于2014年4月。每一个企业,慈善和社区业余体育俱乐部将享有2000英镑年税额以减少其对1类雇主国民保险(NIC)的税款。

ISA个人储蓄账户变化

每人每年Isa个人储蓄账户的免税额从1.152万镑大幅升至1.5万英镑。

从7月1日起,股票和现金个人储蓄帐户(ISA)将合并为一个帐户而且享有1.5万英镑的免税额。这比目前Isa免税额需有一半是现金储蓄的限制规则要更加宽松,这也意味着储蓄者首次可将股票型Isa账户的资金转至现金Isa账户且无需缴税。

公司形式房产年度税(ATED)

在2014预算案里提到在2年内将缴纳公司形式房产年度税(ATED)的门槛由200万英镑降到50万英镑。自2015年4月1日起,将设置一个新的收税限额,对于房产价值介于100万英镑和200万英镑之间的房产,每年将征收7000英镑的税款。对于那些因为新添纳税项目而受影响且必须要申报的公司,根据传统法则,申报日期定为2015年10月1日,缴税日期为2015年10月31日。从2016年4月1日起,新的收税限额为房产价值在50万英镑到100万英镑之间,每年所需上缴的税款为3500英镑。之后每年的征税会根据根据消费价格指数而变动。

如果您有任何关英国经商或是税务的问题,欢迎您与我们的商务咨询部联系 +44 (0)20 7907 1460 或是发电邮到[email protected]