国民保险缴款 - 基础知识

您或可能曾向英国税务机关支付国民保险 （NIC）。 英国政府不称其为税，但实际上这是所得税以外的附加税。

英国的国民保险（NI）是一种由员工缴纳制度，雇主最终向自雇人士支付某些国家福利的费用。 它最初是针对疾病及失业的缴费保险制度，及后亦提供退休金等其他福利。 它最初由 1911 年《国家保险法》引入，并于 1948 年由工党政府扩大范围，并在随后的几年进行了多次修订。

国民保险是什么意思？

国民保险缴款 （NIC） 是从个人收入中支付的特殊款项。 与其他税收不同，缴纳 NIC 是为增强个人享有特定国家福利（国家退休金及其他社会保障福利）的权利。

国民保险号码 （NIN） 是指定的个人账号。 NIN 无法更改，且终生保持不变。

除员工外，雇主亦对NIC有责任，NIC 是透过PAYE（即收即付）系统计算和扣除的，并且必须记录在全额付款提交（FPS） 中并支付给HM Revenue与海关（英国税务海关总署）

取决于国民保险缴款的国家福利

与 NIC 相关的国家福利称为「缴费福利」。 

个人享有缴费福利的权利以及可获得的金额取决于他们的 NIC 记录。 

NIC 計入以下州福利：

1. 国家基本退休金
2. 额外国家退休金（有时称为国家第二退休金）
3. 新国家退休金
4. 求职者津贴-基于贡献的要素
5. 就业和支持津贴-基于贡献的要素
6. 生育津贴
7. 丧亲补助金

与 NIC 无关的国家福利：

一些福利是与 NIC 无关。 这些被称为非缴费福利。 个人不论有否缴纳 NIC 或，都有资格享受这些福利。 

其中一些非缴费国家福利包括：

1. 儿童福利金
2. 监护人津贴
3. 普遍信用
4. 個人獨立付款（PIP）
5. 工作税收抵免和儿童税收抵免
6. 出勤津贴或残障生活津贴
7. 照顾者津贴
8. 工伤福利
9. 退休金信贷

然而，在大多数情况下，签证上注明「没有公共资金资源」的人只能享有缴费福利及工伤福利。 

誰需要支付NIC？

如符合以下條件，則需要支付 NIC ： 

1） 雇员或自营职业者;
2） 已年满 16 岁，并
3）收入超过一定水平（即每周收入高于242英镑（2024/25纳税年度））

如个人达到国家退休金年龄，其：

1. 如受雇，则不需再缴纳国民保险费
2. 如是个体户，一旦达到国家退休金年龄，便不需支付第 2 级及第 4 级保费（从达到国家退休金年龄后的纳税年度开始）

从 2024 年 4 月 6 日起，任何人都无需再缴纳 2 类 NIC。 然而，第 2 类 NIC 仍然存在，但主要是为了允许低于利润下限的自营职业者的自愿缴款。 

根据 2023 年秋季预算案，英国预计在今年进一步改革第 2 类 NIC，其目标是完全废除NIC。 而在本年的春季预算亦再次确认了这一点，并承诺未来进行磋商，但截至撰写本文时尚未公布任何细节。 

目前男性和女性领取国家退休金的年龄为66岁。 年龄门槛计划在2026年至2028年期间提高至67岁，预计从2037年起将提高至68岁。 

需要支付的 NIC 金额和类型取决于 ： 

1）  个人是否受雇或自营职业，以及
2）收入多少。 

需支付的NIC金額和類型（2024/25納稅年度）：

如受僱，其需支付 第1 類 NIC：

1) 如每周收入超过 242 英镑且不超过 967 英镑，需支付收入的 8%

• 如每周收入超过 967 英镑，则需支付超过 967 英镑中的 2%

2) 如是个体户，其需支付第2级与第4级NIC：

• 第2级 NIC 以每周 0 英镑的统一费率支付。 如预计利润低于 6,725 英镑，则可以选择自愿支付 3.45 英镑的第2 类 NIC。 
• 第4类 NIC 按年度应税利润的百分比支付 - 对于 12,570 英镑至 50,270 英镑之间的利润，征收 6%，对于超过该金额的利润，另征收 2%。 第 2 类和第 4 类国民保险缴款是在每年 1 月 31 日和 7 月 31 日缴纳所得税时缴纳的。 

3） 还有其他税率适用于合格的已婚妇女和寡妇、共享渔民和志愿开发人员。 

自愿供款

有些人亦可出于以下原因选择自愿供款，其：

1. 没有工作，也没有领取国家福利
2. 已接近领取国家养老金的年龄，但没有足够的资格年数来领取全额国家养老金
3. 他们知道，他们在工作期间将无法达到领取全额国家退休金所需的合格年限
4. 居住在国外，希望维持其领取国家福利权利。 

自愿捐款（通常为 3 级 NIC）按每周 17.45 英镑的固定费率支付，可按月直接扣款或按季度账单支付。 但如果个人的 NIC 有缺口，可能会一次性支付自愿捐款来填补这些缺口。 

NIC 類別及其費用：

*在国外受雇的共享渔民和志愿发展工作者除外

第 4 类 NIC - 由自雇人士支付 - 不计入任何国家福利。 1A 类和 1B 类供款 - 仅由雇主支付 - 不计入任何国家福利。

国民保险积分

在某些情况下，国民保险抵免额可以给予一个人“抵免额”，以支付他或她因无法工作而无法缴纳的费用。

积分可以保护个人享有某些福利的权利：

- 第1级分数计入基本国家退休金、丧亲福利和其他一些国家福利的资格

- 第 3 级分数 - 仅计入基本国家退休金和丧亲福利的资格

当个人需要缴纳 1 类（作为雇员）或 2 类（作为个体户）缴款时，通常不需要国民保险积分。

检查线上记录

如个人需要检查其国民保险记录，其可以在线上检查记录或向英国税务海关总署索取其国民保险账户的报表。 其亦可查询退休金预测，以确保他们退休时将获得多少国家退休金。

本所提供的服务

本所十分高兴能够提供以下基于税务的服务:

1. 一般税务咨询和/或具体税务建议;
2. 针对客户的一般情况或特定交易的税务规划;
3. 注册国民保险和唯一税务参考号码;
4. 准备并提交年度自我评估报告。
5. 为海外房东准备并提交申报表;
6. 成立英国和离岸公司，收购商业房地产以及为公司实体提供行政和会计服务。

所有税务服务均按固定费用安排，并在进行任何工作之前商定收取的费用。

如在英国的业务和税务规划的所有问题，请致电 +44 （0）20 7907 1460 或通过 电子邮件联系本所团队咨询。