Влияние бюджета 2015 года на недвижимость Великобритании

Рассмотрим вопросы налогообложения на недвижимость в Великобритании исходя из бюджета текущего финансового года. 

Налог на прирост капитала и нерезиденты

С 5-го апреля 2015 года введен налог на прирост капитала для нерезидентов, со следующими условиями: 

• налог применяется только к жилой недвижимости, то есть не применяется к коммерческой недвижимости;
• изменения коснулись всех нерезидентов: физических лиц, доверительных управляющих и компаний;
• зарубежные компании платят 20% налога при условии, что прирост стоимости недвижимости не связан с налогом ATED – Annual Tax on Enveloped Dwelling (налог на жилую недвижимость, которой владеют через компанию). Зарубежные компании могут воспользоваться индексационной льготой, т.е. льготой на инфляцию;
• физические лица платят налог в размере 18% или 28% в зависимости от величины прироста стоимости и размеров их дохода в Великобритании. По обстоятельствам, они могут также заявить необлагаемую налогом сумму (в настоящее время – £11,000 в год);
• физические лица (и, возможно, доверительные управляющие) могут претендовать на налоговое послабление, связанное с основным местом проживания. Послабление может быть заявлено в отношении тех финансовых лет, в течение которых физические лица (или бенефициары) провели в объекте недвижимости как минимум 90 ночей;
• прирост стоимости, относящийся к периоду до 6 апреля 2015 года, не облагается налогом;
• о реализации объекта недвижимости необходимо сообщать в налоговые органы Великобритании (HMRC) в течение 30 дней и уплатить полагающийся налог.

Изменения в ATED (Annual Tax on Enveloped Dwelling - налог на жилую недвижимость, которой владеют через компанию)

• Новый порог для ATED налога был введен с апреля 2015 года и касается объектов стоимостью более £1 миллиона и менее £2 миллионов, которыми владеют через компании в сферу действия налога. Платеж в первый год, за недвижимость в рамках нового порога от £1 до £2 миллионов, составляет £7000. 
• Расширение порогов налога ATED на недвижимость стоимостью более £1 миллиона и менее £2 миллионов с 1 апреля 2015 года и на недвижимость стоимостью более £500000 и менее £1 миллиона с апреля 2016 года было впервые объявлено правительством в Бюджете 2014.
• Размер ATED налога, за период с 1 апреля 2015 по 31 марта 2016, уплачиваемого в отношении жилой недвижимости стоимостью более £2 миллионов, увеличился на 50% в добавление к инфляции (несмотря на то, что изначально правительство заявляло, что увеличение на 50% будет применяться до инфляции). Данное изменение было заявлено канцлером Джорджем Осборном в Осеннем Стэйтменте, в декабре 2014. 

Владельцы нерезиденты

• Если вы еще не налоговый резидент в Великобритании и владеете недвижимостью в стране, вы обязаны уплачивать налог на доход от аренды за вычетом правомерных затрат. Поэтому вам необходимо зарегистрироваться с Налоговой Службой Её Величества (HMRC) и сдавать ежегодную налоговую декларацию.
• В большинстве случаев, вы будет иметь право на ежегодную личную налоговую льготу, в настоящий момент в размере £10600, которая применяется на полученную прибыль.
• По закону, либо ваш агент - риелтор, либо ваш арендатор, если вы не пользуетесь агентом, обязаны удерживать налог в размере 20% с получаемых вами арендных платежей, и уплачивать его напрямую в HMRC. Данный налог будет учитываться при окончательном расчете ваших налоговых обязательств. Тем не менее, вы имеете возможность подать заявку на включение вас в так называемую, Схему владельцев – нерезидентов (Non-residents land lords’ scheme). Данная схема позволит вашему агенту или арендатору не удерживать налог с арендных платежей, и вы будете обязаны платить налог при подаче ежегодной налоговой декларации. 
• Даже если у вас нет обязательства по уплате налога (обычно, вследствие применения налоговой льготы и зачета понесенных расходов), вы все-равно обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию.

Налог на прирост капитала и налоговое освобождение на единственное или основное место жительства 

В соответствии с правилами Налога на прирост капитала, если вы продаете частную недвижимость, вы обязаны уплатить нормальный налог, если только это не ваше основное место жительства. Если вы владеете двумя объектами недвижимости, вы можете выбрать, какой из них будет вашим основным местом жительства, в установленные сроки. 

С 5 апреля 2015, изменились критерии, по которым определяется возможность получения налогового освобождения. Соответственно, освобождение возможно, если выполняется одно из следующих условий:

• Собственник является резидентом в стране, где расположена недвижимость, которая объявляется единственным или основным местом жительства.
• Собственник проводит в собственности не менее 90 ночей.

Эти правила были введены, чтобы предотвратить возможность нерезидентам декларировать недвижимость в Великобритании как основное место жительства.

Муниципальный налог (Council tax)

Когда вы владеете недвижимостью в UK, у вас есть обязательство по уплате муниципального налога, который заменил старую систему несколько лет назад. Обязательство по уплате налога лежит на лицах, проживающих в недвижимости, и если вы сдаете ее в аренду, то обычно налог платит арендатор. 

Если в недвижимости проживает только один человек, то обычно муниципалитет предоставляет скидку на уплату налога в размере 25%.

Размер налога, который необходимо платить, зависит от группы, в которую попадает недвижимость. Каждая недвижимость оценена специальным образом и определена в группы, которые именуются от A до H. Соответственно, дома в группе A платят меньше, чем дома в группе H. 

Мы настоятельно рекомендуем получить в нашей компании Law Firm Ltd юридическую и налоговую консультацию перед тем, как предпринимать какие-либо действия.

Мы будем рады ответить на Ваши вопросы по телефонам в Лондоне +44 (0) 207 907 1460. Вы можете также воспользоваться формой online запроса.