Найм домашних работников

Домашние работники – няни, садовники, повара, горничные или шоферы, нанятые для работы по дому, могут считаться наемными работниками домовладельца. Это означает, что домовладелец должен зарегистрироваться в качестве работодателя и платить подоходный налог и взносы в фонд социального страхования из денег, предназначенных для оплаты труда работников.  Домовладельцу также нужно будет платить взносы в фонд социального страхования, как работодателю в зависимости от размеров заработных плат.

При найме работников работодатель должен убедиться, что они легально находятся в Великобритании и имеют право на работу. Работодатель может подвергнуться значительному штрафу, если не проверит иммиграционный статус работника. Чтобы обезопасить работодателя от найма нелегальных работников, правительством Великобритании введены проверки, которые работодатель обязан провести в отношении будущего персонала.

Подробная информация об иммиграционном статусе в Великобритании приведена на нашем сайте в разделе Иммиграция и визы.

Прежде, чем зарегистрироваться в качестве работодателя, домовладелец должен выяснить, действительно ли люди, работающие в доме, являются его наемными работниками. Если они зарегистрированы как индивидуальные предприниматели (self-employed),  то схему PAYE (Pay as you earn) использовать не нужно. Следует упомянуть, что статус наемного работника или индивидуального предпринимателя не является предметом выбора, а зависит от условий соответствующего соглашения.

В большинстве случаев статус работника определяется достаточно просто:

• он является наемным работником, если он работает и не несет ответственности за успешность бизнеса;
• он является индивидуальным предпринимателем, если он ведет свой собственный бизнес и отвечает за его успешность.

В приведенном ниже разделе указаны некоторые дополнительные пункты, которые помогут определить статус работника.

Как определить, является ли работник наемным

Работник вероятнее всего имеет статус наемного, если к нему применимо большинство из следующих утверждений:

• он получает указания по поводу того, какую именно работу он должен выполнить, где и когда;
• свою работу он должен делать самостоятельно;
• ему могут менять задание;
• в его контракте указано определенное количество рабочих часов;
• он регулярно получает жалованье или заработную плату, даже если в данный момент не имеет конкретного задания для выполнения;
• он имеет определенные льготы и гарантии, такие как оплачиваемый отпуск или пенсия, оговоренные контрактом;
• ему могут дополнительно оплачивать сверхурочные часы или начислять премии.

Также необходимо определить, работает ли работник по договору найма (для наемных работников) или по договору на оказание услуг (индивидуальный предприниматель, независимый подрядчик). Для налоговых целей и выплат в фонд государственного социального страхования (NIC) не существует законодательного определения договора найма или договора на оказание услуг. Не имеет значения, как именно стороны назовут свои отношения, или каким образом они их рассматривают. Принимаются во внимание только реально существующие отношения.

Начиная с 2003 года законодательный акт IR35, касающийся компаний сферы услуг, распространяется и на домашних работников. Это позволяло домашним работникам наниматься через посреднические фирмы (как правило, через компании сферы услуг), которые использовались для значительной экономии на налогах и взносах в фонд социального страхования по сравнению с трудоустройством напрямую.

Если в результате тестирования становится ясно, что домашние работники являются наемными, а вы являетесь работодателем, вам понадобится:

• проверить, имеет ли работник право работать в Великобритании
• иметь страховку ответственности работодателя
• зарегистрироваться как работодатель в HMRC
• настроить и запустить расчет заработной платы по схеме PAYE (Pay as you earn) в реальном времени или нанять квалифицированного специалиста или компанию, чтобы они сделали это от вашего имени (даже если вы платите сотруднику наличными)
• выплачивать установленные законом пособия, например, пособие по беременности и родам и пособие по болезни
• удерживать и уплачивать с работника подоходный налог и взносы национального страхования

Как работодатель, вы должны подавать декларацию PAYE в электронном виде в HMRC каждый раз при оплате труда работников, что является частью процесса расчета заработной платы. В декларации должна быть включена информация обо всех выплатах работникам, налогах и вычетах.

Как работодатель, вы должны использовать схему PAYE в отношении выплат работникам, если их заработная плата достигает нижнего предела по социальному страхованию (NICs Lower Earnings Limit - LEL). Для 2024/2025 финансового года LEL составляет:

• £123 в неделю;
• £533 в месяц;
• £6396 в год.

Вы должны будете производить расчет и оплачивать необходимые суммы налогов в HMRC до 19 числа каждого месяца (или до 22 числа месяца, если платеж осуществляется в электронном виде). Существует возможность поквартальных платежей HMRC, если средние ежемесячные выплаты не превышают £1500.

Также, вы, в качестве работодателя, будете обязаны соблюдать права сотрудников.

Любой, кого вы нанимаете, должен:

• иметь трудовой договор
• получать расчетные листки по заработной плате
• не работать больше разрешенного максимального количества часов в неделю
• получать заработную плату, не менее установленного государством минимума

Также, если работники соответствуют квалификационным критериям, они также будут имеют право на:

• Установленное законом пособие по беременности и родам
• Установленное законом пособие по болезни
• оплачиваемый отпуск
• выплаты при сокращении штата
• пенсионные отчисления по месту работы

Наша компания предоставляет услуги по расчету и начислению заработной платы работников. Подробную информацию по данному вопросу можно найти здесь.

Если у вас есть вопросы по найму домашних работников, вы можете обращаться к специалистам Law Firm Limited.

 

Наши услуги

Мы предлагаем следующие услуги, предоставляемые квалифицированными специалистами нашей компании:

• Консультирование по общим и специальным налоговым вопросам;
• Налоговое планирование: общее и для отдельных операций;
• Получение индивидуального номера государственного страхования (NIN) и индивидуального номера налогоплательщика;
• Подготовка и подача ежегодных индивидуальных налоговых деклараций Self-assessment tax returns;
• Подготовка и подача отчетов для зарубежных владельцев недвижимости в UK;
• Создание британских и оффшорных компаний для приобретения коммерческой недвижимости; административные и бухгалтерские услуги для юридических лиц (корпоративных структур).

По всем вопросам, касающимся налогообложения, налогового планирования и вашего бизнеса в Великобритании, вы можете обращаться к специалистам Law Firm Limited по телефону +44 (0) 2079071460 или воспользуйтесь формой он-лайн запроса.