Обмен информацией и добровольное раскрытие сведений

Обмен налоговой информацией

Налоговая служба Великобритании HMRC более не предоставляет информацию Федеральной Налоговой Службе России о британских активах российских граждан (Common Reporting Standard, CRS).

С чего все начиналось

В феврале 2014 года страны Большой двадцатки приняли международный стандарт для автоматического обмена налоговой информацией (Common Reporting Standard, CRS). Через полгода Организация экономического развития и сотрудничества (ОЭСР) одобрила его, и в октябре 2014 года 51 юрисдикция подписала соглашение об автоматическом обмене информацией (CRS MCAA).

Европейский союз, включая Великобританию приняли CRS c 1 января 2016, после внесения ряда правок в раздел, касающийся административного сотрудничества.  После этого к соглашению начали подключаться другие страны, включая Россию.

Однако, 28.03.2019 Великобритания приняла независимое решение об отказе от автоматического обмена данными с Россией в рамках CRS.

Сейчас (в 2021 году) более 100 стран приняли CRS для обмена информацией, включая все страны Европейского Союза, Великобританию, Китай, Индию, Гонконг, Россию. Поскольку Соединенные Штаты уже внедрили свою собственную версию для обмена информацией - FATCA и предлагают взаимный доступ к ней, они официально не подписались на эти инициативы.

В настоящее время, по состоянию на 2021 год, Великобритания обменивается информацией в рамках CRS с 92 странами, включая страны Европы, в том числе Эстонию, Литву, Латвию, Китай, Израиль, Азербайджан, Кипр, Казахстан, офшорные юрисдикции: например, Британские Виргинские, Бермудские и Каймановы острова, Остров Мэн, Нормандские острова Гернси и Джерси.

До 2019 этот список включал и Россию, однако, по состоянию на текущий момент (2021) Россия так и не включена в список стран, с которыми Великобританию обменивается информацией в автоматическом режиме в рамках CRS. Из постсоветских республик по состоянию на 2021 год, Великобритания не обменивается информацией в рамках CRS с Арменией, Белоруссией, Грузией, Киргизстаном, Молдовой и Украиной.

Что означает отказ Великобритании от автоматического обмена финансовой информацией с Россией 

Отказ Соединенного Королевства от обмена данными с Россией означает, что Федеральная Налоговая служба (ФНС) России не получит информации от Великобритании за 2018 год и последующие периоды. Ранее, в рамках состоявшегося обмена CRS, ФНС России получили данные об активах россиян, включая движение средств за год, инвестиционные доходы, прибыль от продажи акций, проценты по вкладам, облигациям и другую информацию за 2017г.

Однако, 28 марта 2019 г. стало известно, что Великобритания не внесла Россию в перечень стран для автоматического обмена информацией, начиная с 2019 года.

В ФНС России подтвердили информацию о том, что налоговая служба Великобритании (HMRC) с 2019 года не будет автоматически обмениваться с Россией налоговой информацией. В ответ Россия также исключила Великобританию из списка стран, с которыми происходит автоматический обмен информацией в рамках CRS.

Тем не менее ФНС России подчеркивает, что обмен финансовой информацией по запросам продолжается. «Между ФНС России и HMRC Великобритании налажен качественный обмен налоговой информацией по запросам, а также автоматический обмен межстрановыми отчетами (CbC-reporting) в соответствии с многосторонней конвенцией административной помощи в налоговых делах», — уточнили в пресс-службе ФНС.

Комментируя информацию о решении Великобритании, в ведомстве отметили, что любое государство имеет право присоединяться или не присоединяться к автоматическому обмену налоговой информацией.

Таким образом, Россия и Великобритания, как и прежде (до автоматического обмена), продолжат обмениваться информацией по запросам и межстрановыми отчетами.

Как работает закон об обмене информацией

Страны-участницы Многостороннего соглашения, пожелавшие обмениваться информацией, в автоматическом режиме направляют в налоговые органы стран-партнеров по информационному обмену финансовую информацию об иностранных налогоплательщиках, как физических, так и юридических лиц. Если лицо является налоговым резидентом нескольких стран, то информация по нему будет передана всем соответствующим налоговым органам.

По единому стандарту CRS банки и иные финансовые институты должны предоставить налоговым службам данные о состоянии счета клиента, движении средств за год, остатках, а те, в свою очередь, передавать их зарубежным коллегам.

В рамках соглашений об автоматическом обмене информацией и CRS происходит автоматический обмен следующей информацией:

• Имя
• Адрес
• Дата рождения
• Место рождения
• Страна / страны налогового резидентства
• Идентификационный номер налогоплательщика / номер государственного страхования (или эквивалентный номер, если применимо)
• Реквизиты счета (банковского счета или соответствующего кредитного учреждения)
• Общий остаток на счете, рассчитанный на конец календарного года, включая любые проценты (за исключением остатка любых исключенных счетов)

Таким образом, поступление информации происходит на автоматической основе.

Если у вас есть счета в финансовых учреждениях за пределами страны вашего проживания, вы должны убедиться, что ваши налоговые дела находятся в порядке, и вы правильно и своевременно задекларировали все свои доходы и заплатили причитающиеся налоги во всех соответствующих юрисдикциях.

В настоящее время в Великобритании существуют договоренности, согласно которым при необходимости, если вы своевременно не задекларировали свои обязательства, вы может добровольно раскрыть информацию HMRC за прошлые периоды, в этом случае, к урегулированию будут применяться более благоприятные условия. Если вы не проинформируете HMRC самостоятельно и HMRC получит информацию о ваших иностранных счетах, из которой будет следовать то, что вы не задекларировали ваши иностранные доходы, вы можете столкнуться со значительно более суровыми санкциями в ходе налогового расследования и, возможно, даже с судебным преследованием.

Чтобы избежать ошибок, в случае если вы являлись налоговым резидентом Великобритании и у вас имеются иностранные счета и доходы, рекомендуем сделать следующее:

• Обсудите вашу позицию с вашим иностранным банком/или иным учреждением, чтобы убедиться, что вы полностью понимаете, какую информацию они будут раскрывать.
• Подробно проанализируйте свои налоговые обязательства, чтобы убедиться, что вы полностью соответствуете требованиям законодательства и отразили всю необходимою информацию в своих налоговых декларациях, поданных в HMRC.
• Обсудите свою налоговую позицию с налоговым консультантом и, если это необходимо, добровольно внесите необходимые изменения в свои декларации и заплатите причитающиеся налоги, прежде чем HMRC постучится к вам в дверь.

Зачем добровольно раскрывать информацию?

Штрафы за неисполнение налоговых обязательств за предыдущие налоговые периоды будут намного выше, если HMRC инициирует налоговую проверку и обнаружит недоплату налоговых обязательств, по сравнению с добровольным раскрытием.

Добровольно раскрывая информацию, вы не будете привлечены к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов. Сумма штрафных санкций может быть существенно снижена, а HMRC ограничит расследование последними 7 годами. Хотя вам все равно придется платить налоги, пени и проценты, но в значительно меньшем размере.

Если вы считаете, что у вас может возникнуть проблема, связанная с этим вопросом, или вы просто хотите, чтобы мы подробно рассмотрели ваши налоговые обстоятельства, для вашего спокойствия, пожалуйста, обращайтесь к нам, и мы сможем проконсультировать вас по налоговым вопросам и подготовить подробный личный план действий.

Наши услуги

Мы предлагаем следующие услуги, предоставляемые квалифицированными специалистами нашей компании:

• Консультирование по общим и специальным налоговым вопросам;
• Налоговое планирование: общее и для отдельных операций;
• Получение индивидуального номера государственного страхования (NIN) и индивидуального номера налогоплательщика;
• Подготовка и подача ежегодных налоговых деклараций;
• Подготовка и подача отчетов для зарубежных владельцев недвижимости в UK;
• Создание британских и оффшорных компаний для приобретения коммерческой недвижимости; административные и бухгалтерские услуги для юридических лиц (корпоративных структур).

По всем вопросам, касающимся налогообложения, налогового планирования и вашего бизнеса в Великобритании, вы можете обращаться к специалистам Law Firm Limited по телефону +44 (0) 2079071460 или воспользуйтесь формой он-лайн запроса.