Весеннее заявление 26 марта 2025 года - борьбa с налоговыми уклонениями

Несмотря на некоторые предположения о том, что Весеннее заявление могло ввести новые налоговые меры, мы рады сообщить, что изменения в налоговые правила не были внесены, Весеннее заявление не затрагивает действующие налоговые положения.

Тем не менее, правительство воспользовалось возможностью опубликовать ряд консультационных документов, в основном сосредоточенных на мерах по борьбе с налоговыми уклонениями. Эти консультации могут быть интересны некоторым из наших клиентов, и ниже мы изложили основные моменты.

Расширение программы "Цифровизация налогообложения" (Making Tax Digital, MTD)
С апреля 2026 года программа MTD будет распространяться на определенные категории налогоплательщиков для целей налога на доходы физических лиц, что станет первым расширением системы с момента ее внедрения для зарегистрированных по НДС (VAT) компаний в апреле 2022 года. Согласно новым правилам, эти налогоплательщики обязаны будут вести цифровой учет и предоставлять квартальные обновления в HMRC с использованием совместимого программного обеспечения. Правила будут применяться к:

• Апрель 2026 года: Налогоплательщики с квалификационным доходом более £50,000.
• Апрель 2027 года: Налогоплательщики с квалификационным доходом более £30,000.
• Апрель 2028 года: Налогоплательщики с квалификационным доходом более £20,000.
  «Квалификационный доход» определяется как совокупный валовой доход (до вычета расходов) из этих источников, как указано в налоговой декларации за предыдущий год.

Предоставление налоговой определенности для крупных проектов
Правительство проводит консультацию по новому процессу, направленному на предоставление более высокой налоговой определенности для крупных инвестиционных проектов, особенно для масштабных и сложных. Консультация предполагает создание специального сервиса, который предоставит юридическую определенность по применению налоговых правил к проекту в случае его реализации. Это поможет проектам точнее оценивать налоговые последствия для доходности и инвестировать с большей уверенностью. Консультация открыта до 17 июня 2025 года.

Уточнение процесса предварительного одобрения налоговых льгот для исследований и разработок (R&D)
Запущена консультация по улучшению существующего добровольного процесса «предварительного одобрения» для налоговых льгот на исследования и разработки. Этот процесс позволяет некоторым компаниям получить уверенность от HMRC в том, что их заявления на налоговые льготы не будут подвержены проверке в течение трех лет. Консультация открыта с 26 марта по 26 мая 2025 года.

Улучшение использования данных третьих сторон
HMRC опубликовало консультацию, направленную на улучшение обслуживания клиентов за счет более эффективного использования данных третьих сторон. Предлагаемые изменения включают использование данных о процентных доходах и продажах по картам для предварительного заполнения налоговых деклараций и проверки, соответствует ли заявленный доход данным третьих сторон. Консультация открыта до 21 мая 2025 года.

Налоговые последствия для компаний и сотрудников, торгующих акциями на PISCES
Вводится новая платформа для вторичной торговли частными акциями — PISCES, предназначенная для периодической торговли акциями частных компаний, включая программы поощрения акциями для сотрудников. HMRC выпустило рекомендации относительно того, как торговые события на PISCES будут взаимодействовать с операциями с акциями, такими как связанные с работой ценные бумаги и программы поощрения. Консультация по освобождению от уплаты гербового сбора и налога на гербовые резервы (SDRT) для сделок на PISCES открыта до 23 апреля 2025 года.

Реформа санкций за недочеты в расчетах
Проходит консультация по возможным реформам системы санкций за неточности и несообщение о доходах. Целью является упрощение и разъяснение методов расчета штрафов. Консультация открыта до 7 мая 2025 года.

Борьба с налоговыми консультантами, способствующими уклонению от налогов
HMRC ищет мнения по усилению своих полномочий и санкций в отношении налоговых консультантов, которые способствуют налоговым нарушениям. Предлагаемые меры включают усиление полномочий для расследований, введение более жестких финансовых штрафов и большую прозрачность по санкциям. Консультация открыта до 7 мая 2025 года.

Пресечение схем уклонения от налогов, продвигаемых промоутерами
Правительство также консультируется по более жестким мерам против продвижения схем уклонения от налогов, включая предложения по расширению режима раскрытия схем уклонения от налогов (DOTAS), введению «Стоп-уведомлений» для разрушения деятельности промоутеров и усилению информационных полномочий, особенно в отношении юридических специалистов. Консультация открыта до 18 июня 2025 года.

Мы рекомендуем вам ознакомиться с этими консультациями, если они имеют отношение к вашему бизнесу.