Весняна заява 26 березня 2025 року — боротьба з ухиленням від сплати податків

Незважаючи на деякі припущення щодо того, що Весняна заява може ввести нові податкові заходи, ми раді повідомити, що зміни в податкові правила не були внесені, і, як і планувалося спочатку, Весняна заява не зачіпає чинні податкові положення.

Проте уряд скористався можливістю опублікувати ряд консультаційних документів, в основному зосереджених на заходах боротьби з ухиленням від сплати податків. Ці консультації можуть бути цікаві деяким з наших клієнтів, і нижче наведені основні моменти.

Розширення програми "Цифровізація оподаткування" (Making Tax Digital, MTD)
З квітня 2026 року програма MTD буде поширена на певні категорії платників податків для цілей податку на доходи фізичних осіб, що стане першим розширенням системи з моменту її впровадження для зареєстрованих за ПДВ (VAT) компаній у квітні 2022 року. Згідно з новими правилами, ці платники податків будуть зобов’язані вести цифровий облік та надавати квартальні оновлення до HMRC за допомогою сумісного програмного забезпечення. Правила будуть застосовуватися до:
• Квітень 2026 року: платники податків із кваліфікаційним доходом понад £50,000.
• Квітень 2027 року: платники податків із кваліфікаційним доходом понад £30,000.
• Квітень 2028 року: платники податків із кваліфікаційним доходом понад £20,000.
"Кваліфікаційний дохід" визначається як сукупний валовий дохід (до вирахування витрат) з цих джерел, як зазначено у податковій декларації за попередній рік.

Надання податкової визначеності для великих проєктів
Уряд проводить консультацію щодо нового процесу, спрямованого на надання більшої податкової визначеності для великих інвестиційних проєктів, особливо для масштабних і складних. Консультація передбачає створення спеціальної служби, яка надасть юридичну визначеність щодо застосування податкових правил до проєкту у разі його реалізації. Це допоможе проєктам точніше оцінювати податкові наслідки для рентабельності та інвестувати з більшою впевненістю. Консультація відкрита до 17 червня 2025 року.

Уточнення процесу попереднього схвалення податкових пільг для досліджень і розробок (R&D)
Запущена консультація щодо вдосконалення існуючого добровільного процесу "попереднього схвалення" для податкових пільг на дослідження і розробки. Цей процес дозволяє деяким компаніям отримати впевненість від HMRC у тому, що їхні заяви на податкові пільги не будуть підлягати перевірці протягом трьох років. Консультація відкрита з 26 березня по 26 травня 2025 року.

Покращення використання даних третіх сторін
HMRC опублікувало консультацію, спрямовану на покращення обслуговування клієнтів через більш ефективне використання даних третіх сторін. Запропоновані зміни включають використання даних про процентні доходи та продажі по картах для попереднього заповнення податкових декларацій і перевірки, чи відповідає заявлений дохід даним третіх сторін. Консультація відкрита до 21 травня 2025 року.

Податкові наслідки для компаній і співробітників, які торгують акціями на PISCES
Вводиться нова платформа для вторинної торгівлі приватними акціями — PISCES, призначена для періодичної торгівлі акціями приватних компаній, включаючи програми заохочення акціями для співробітників. HMRC випустило рекомендації щодо того, як торгові події на PISCES будуть взаємодіяти з операціями з акціями, такими як пов'язані з роботою цінні папери та програми заохочення. Консультація щодо звільнення від сплати гербового збору та податку на гербові резерви (SDRT) для угод на PISCES відкрита до 23 квітня 2025 року.

Реформа санкцій за недоліки в розрахунках
Проводиться консультація щодо можливих реформ системи санкцій за неточності та неповідомлення про доходи. Метою є спрощення та роз'яснення методів розрахунку штрафів. Консультація відкрита до 7 травня 2025 року.

Боротьба з податковими консультантами, які сприяють ухиленню від податків
HMRC запрошує думки щодо посилення своїх повноважень і санкцій стосовно податкових консультантів, які сприяють податковим правопорушенням. Запропоновані заходи включають посилення повноважень для розслідувань, введення більш суворих фінансових штрафів та підвищення прозорості щодо санкцій. Консультація відкрита до 7 травня 2025 року.

Припинення схем ухилення від податків, що просуваються промоутерами
Уряд також консультується щодо більш жорстких заходів проти просування схем ухилення від податків, включаючи пропозиції щодо розширення режиму розкриття схем ухилення від податків (DOTAS), введення «Стоп-повідомлень» для припинення діяльності промоутерів та посилення інформаційних повноважень, особливо стосовно юридичних фахівців. Консультація відкрита до 18 червня 2025 року.

Ми рекомендуємо вам ознайомитися з цими консультаціями, якщо вони мають відношення до вашого бізнесу.