Осенний бюджет 2024 года: балансировка интересов британского бизнеса

С наступлением осени и приближением Хэллоуина в этом году Осенний бюджет представил ряд значительных изменений в налоговой системе Великобритании, что, безусловно, вызвало беспокойство среди бизнес-сообщества.

Министр финансов Рэйчел Ривз, придерживаясь предвыборных обязательств правительства не повышать подоходный налог, взносы на национальное страхование и НДС для "работающих людей", была вынуждена искать другие источники, чтобы найти необходимые 40 миллиардов фунтов для стабилизации государственных финансов.

Повышение налогов для работодателей и инвесторов

Одним из самых обсуждаемых моментов стало увеличение взносов работодателей на национальное страхование на 1,2 процентных пункта до 15% с апреля 2025 года. Одновременно снижается порог для взносов работодателей на национальное страхован с 9,100 до 5,000 фунтов. Эта мера направлена на сбор около 20 миллиардов фунтов и станет основным источником доходов от новых изменений.

Кроме того, принято решение о значительном повышении налога на прирост капитала. Более высокая ставка вырастет с 20% до 24%, а более низкая — с 10% до 18%. Правительство также планирует закрыть лазейки в налоге на наследство и изменить правила налогообложения сельскохозяйственных земель, что напрямую затронет стратегию накопления богатства для многих семей и инвесторов.

Ривз подтвердила отмену режима налога для недомицильных налогоплательщиков с 2025 года, вводя более конкурентоспособную схему для временных резидентов в Великобритании.

Налог на наследство: продление заморозки и новые правила

Министр финансов объявила, что заморозка налога на наследство продлевается до 2030 года, что позволит наследовать до 325,000 фунтов без налога, до 500,000 — для имущества, включающего жилье, переданное прямым потомкам, и до 1 миллиона — если оно передано супругу или гражданскому партнеру.

Также планируется закрыть существующие лазейки, включая унаследованные пенсии с апреля 2025 года. Эти изменения направлены на создание более справедливой системы налога на наследство.

Изменения в налоговых порогах

Неожиданно министр отказалась от продления заморозки порогов по подоходному налогу, что было важной темой перед бюджетом. Вместо этого, с 2028 по 2029 годы пороги будут корректироваться с учетом инфляции, что даст некоторую передышку для граждан в условиях ухудшающейся экономики.

Список налоговых изменений

Среди множества объявленных изменений на Осеннем бюджете можно выделить:

• Увеличение взносов работодателей на национальное страхование на 1,2 процентных пункта до 15% с апреля 2025 года.
• Снижение второго порога для взносов работодателей на каждого работника с 9,100 до 5,000 фунтов в год.
• Увеличение пособия для работодателей при найме работников с 5,000 до 10,500 фунтов.
• Дополнительные инвестиции и модернизация HMRC для повышения соблюдения налогового законодательства.
• Заморозка акциза на топливо на уровне 5p еще на год.
• Повышение налогов на прирост капитала до 18% и 24% в зависимости от ставки.
• Подтверждение налога на частные школьные сборы и увеличение минимальной заработной платы до 12,21 фунтов с апреля 2025 года.

Что нового для бизнеса?

В преддверии бюджета правительство уделяло большое внимание нуждам работающих людей, что ограничивало возможности повышения налогов без нарушения предвыборных обязательств. В результате, бремя новых налогов легло на бизнес.

Предполагаемое повышение взносов национального страхования для работодателей может оказать негативное влияние на малые и средние предприятия, а также самозанятых профессионалов, особенно с учётом предстоящего увеличения минимальной заработной платы на 6%.

Бюджет не представил значительных новых инициатив для бизнеса, кроме сохранения полного амортизирования и годового инвестиционного налогового вычета в 1 миллион фунтов.

На положительной ноте, для мелких магазинов в центре городов предусмотрены некоторые налоговые льготы. Признавая беспокойство по поводу бизнес-налогов, начиная с 2026/27 года, Ривз анонсировала снижение налоговых ставок для розничной торговли, гостиничного и развлекательного секторов.

Укрепление HMRC: обязательство по закрытию налогового разрыва

Министр финансов объявила о дополнительных инвестициях в HMRC как часть широкой стратегии по закрытию налогового разрыва. Она подчеркнула, что любые изменения в налогах должны базироваться на соблюдении налогового законодательства.

Эти инвестиции направлены на увеличение числа сотрудников HMRC и модернизацию их технологий. В дополнение будет введен механизм для борьбы с уклонением от налога через схемы с использованием "укрывающих компаний".

Заключение

Осенний бюджет 2024 года обещает значительные изменения, которые будут испытанием как для бизнеса, так и для частных лиц. Как эти меры скажутся на долгосрочной стабильности и экономическом росте — покажет время. Одно можно сказать точно: путь вперёд потребует внимательного подхода к изменениям в налоговом законодательстве.