Осінній бюджет 2024 року: балансування інтересів британського бізнесу

З настанням осені та наближенням Хеллоуїна цього року Осінній бюджет запровадив низку значних змін у податковій системі Великобританії, що, безумовно, викликало занепокоєння серед бізнес-спільноти.

Міністр фінансів Рейчел Рівз, дотримуючись передвиборчих зобов'язань уряду не підвищувати прибутковий податок, внески на національне страхування і ПДВ для "працюючих людей", була змушена шукати інші джерела, щоб знайти необхідні 40 мільярдів фунтів для стабілізації державних фінансів.

Підвищення податків для роботодавців та інвесторів

Одним з найбільш обговорюваних моментів стало збільшення внесків роботодавців на національне страхування на 1,2 процентних пункти до 15% з Квітня 2025 року. Одночасно знижується поріг для внесків роботодавців на національне страхування з 9,100 до 5,000 фунтів. Цей захід спрямований на збір близько 20 мільярдів фунтів і стане основним джерелом доходів від нових змін.

Крім того, прийнято рішення про значне підвищення податку на приріст капіталу. Вища ставка зросте з 20% до 24%, а нижча — з 10% до 18%. Уряд також планує закрити лазівки в податку на спадщину і змінити правила оподаткування сільськогосподарських земель, що безпосередньо торкнеться стратегії накопичення багатства для багатьох сімей та інвесторів.

Рівз підтвердила скасування режиму податку для недоміцильних платників податків з 2025 року, запровадивши більш конкурентоспроможну схему для тимчасових резидентів у Великобританії.

Податок на спадщину: продовження заморозки і нові правила

Міністр фінансів оголосила, що заморозка податку на спадщину продовжується до 2030 року, що дозволить успадковувати до 325,000 фунтів без податку, до 500,000 — для майна, що включає житло, передане прямим нащадкам, і до 1 мільйона — якщо воно передано чоловікові або цивільному партнеру.

Також планується закрити існуючі лазівки, включаючи успадковані пенсії з Квітня 2025 року. Ці зміни спрямовані на створення більш справедливої системи податку на спадщину.

Зміни в податкових порогах

Несподівано Міністр відмовилася від продовження заморозки порогів з прибуткового податку, що було важливою темою перед бюджетом. Натомість, з 2028 по 2029 роки пороги будуть коригуватися з урахуванням інфляції, що дасть певний перепочинок для громадян в умовах погіршення економіки.

Перелік податкових змін

Серед безлічі оголошених змін на Осінньому бюджеті можна виділити:

* Збільшення внесків роботодавців на національне страхування на 1,2 процентних пункти до 15% з Квітня 2025 року.

* Зниження другого порогу для внесків роботодавців на кожного працівника з 9,100 до 5,000 фунтів на рік.

* Збільшення допомоги для роботодавців при наймі працівників з 5,000 до 10,500 фунтів.

* Додаткові інвестиції та модернізація HMRC для підвищення дотримання податкового законодавства.

* Заморожування акцизу на паливо на рівні 5p ще на рік.

* Підвищення податків на приріст капіталу до 18% і 24% в залежності від ставки.

* Підтвердження податку на приватні шкільні збори та збільшення мінімальної заробітної плати до 12,21 фунтів з Квітня 2025 року.

Що нового для бізнесу?

Напередодні бюджету Уряд приділяв велику увагу потребам працюючих людей, що обмежувало можливості підвищення податків без порушення передвиборних зобов'язань. В результаті, тягар нових податків лягло на бізнес.

Передбачуване збільшення внесків національного страхування для роботодавців може мати негативний вплив на малі та середні підприємства, а також самозайнятих професіоналів, особливо з огляду на майбутнє збільшення мінімальної заробітної плати на 6%.

Бюджет не представив значних нових ініціатив для бізнесу, крім збереження повного амортизування і річного інвестиційного податкового вирахування в 1 мільйон фунтів.

На позитивній ноті, для дрібних магазинів в центрі міст передбачені деякі податкові пільги. Визнаючи занепокоєння з приводу бізнес-податків, починаючи з 2026/27 року, Рівз анонсувала зниження податкових ставок для роздрібної торгівлі, готельного та розважального секторів.

Зміцнення HMRC: зобов'язання закрити податковий розрив

Міністр фінансів оголосила про додаткові інвестиції в HMRC як частину широкої стратегії щодо закриття податкового розриву. Вона підкреслила, що будь-які зміни в податках повинні базуватися на дотриманні податкового законодавства.

Ці інвестиції спрямовані на збільшення кількості працівників HMRC та модернізацію їх технологій. На додаток буде введений механізм для боротьби з ухиленням від податку через схеми з використанням "вкриваючих компаній".

Висновок

Осінній бюджет 2024 року обіцяє значні зміни, які будуть випробуванням як для бізнесу, так і для приватних осіб.

Як ці заходи позначаться на довгостроковій стабільності та економічному зростанні — покаже час. Одне можна сказати точно: шлях вперед вимагатиме уважного підходу до змін у податковому законодавстві.